Цитата: Здравствуйте. Подскажите по следующей ситуации:мы, автономное учреждение культуры, учредитель выдал муниципальное задание на оказание услуги населению города, результатом которой - открытие стадиона. В обязанности учреждения входило организация и контроль за работами по устройству стадиона. Стадион введен в эксплуатацию в ноябре 2009 года. С учредителем подписан акт приема-передачи услуг по выполнению муниципального задания.31 марта 2010 года получаем приказ от учредителя:1. оформить принятие бюджетных расходов на затраты по строительству стадиона2. обеспечить оформление стадиона как имущественного объекта-элемента сквера .В догонку 09.04.2010г. получаем акт приемки передачи, в котором учредитель передает нам двумя отдельными пунктами следующее:1. проектно-сметную документацию на стадион2. затраты по проектно-сметной документации на общую сумму такую то.Проектно-сметную документацию учредитель передал нам еще в мае 2009г. для начала работ по устройству стадиона.Отсюда я вижу следующие вопросы и проблемы, которые учредитель напрочь игнорирует:1. Как из всего этого собрать единицу ОС, если затраты по выполнению задания учреждение закрыло в 2009 году на счет 86 "Целевое финансирование"?2. Правы ли мы что просим у учредителя сформировать объект ОС- стадион и предеать его нам по акту приема-передачи ОС-1?3. Если мы не правы, то как в бухгалтерском учете отразить принятие бюджетных расходов по проектно-сметной документации и откуда вытащить на счет 01 затраты которые мы уже списали на целевое финансирование?з.ы. если где не понятно написала, скажите, постараюсь поподробнее.
у Вас план счетов обыкновенный или бюджетный?
1) если обыкновненный то получается, что Вы все расходы собрали на 20 счете, а потом его закрыли на 86?
я думаю, что следовало все расходы собирать на 08,3, а при готовности на 01 и амортизацией каждый месяц закрывать 86, ну т.е. дт 20 кт 02 начислена амортизация
дт 86 кт 91,1 закрытие целевого финансирования. я думаю так.
2)теперь по поводу акт приема- передачи, если Вы сделаете как в п.1 то Вы должны сами составить акт ввода в эксплуатацию, ну и соответственно надобность в акте приема- передачи отпадает,
3) ну и получается что Вам увеличивают стоимость ОС на сумму стоимости проектно-сметной документации, т.к. акты передают более поздними сроками, то на увеличение стоимости ОС.
но это если у Вас обычный план счетов, про бюджетный- не знаю...